应交增值税怎么算(每月应交增值税怎么算)

企业无偿借款给其他企业,视同销售,如何做账?

解答：

企业无偿借款给其他企业，需要视同销售的，视同销售只是需要按照市场公允的利率计算利息收入，然后计算应交的增值税和企业所得税。

1.借出款项时：

借：其他应收款等

贷：银行存款

2.每月按照同期同类贷款利率水平计算应缴纳的增值税：

贷：其他业务收入（红字）

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）/应交税费-应交增值税

说明：

（1）在正常收取利息的情况下，计算的增值税的税金是含税收入的一部分；

（2）企业所得税汇算时，在填写《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》时按照含税利息收入填写，与会计核算的红字利息收入抵减后，正好是不含税收入。该收入，是可以作为业务招待费、广宣费等限额扣除费用的计算基数。