本篇文章给大家谈谈减免的增值税怎么做账，以及减免的增值税怎么做账务对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
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减免的增值税怎么记账
一、一般纳税人，
（一）关于销项税额：
1、直接减免：
（1）可以直接全额确认收入：
借：银行存款、应收账款等，
贷：主营（其他）业务收入（价税合计）；
（2）也可以先计提销项税额，然后确认减免、结转损益，
借：银行存款、应收账款，
贷：主营（其他）业务收入（不含税金额），应交税费-应交增值税（销项税额），
借：应交税费-应交增值税（减免税金），
贷：主营（其他）业务收入或者其他收益。
2、先征后返（退），
（1）正常计提销项税额，进行增值税计算、申报缴纳，
借：银行存款、应收账款等，
贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）， 应交税费-应交增值税（销项税额）。
（2）取得返还，属于政府补助。
借：银行存款，
贷：递延收益（补偿以后费用）、其他收益（补偿已发生经营费用）或者营业外收入（补偿已发生非经营支出）等。
（二）免征增值税，相应进项税额不得抵扣。
1、若原本没有抵扣，则不用抵扣即可；
借：原材料等（价税合计），
贷：银行存款等。
2、若已经认证抵扣，则须做转出处理。
借：原材料等（不含税金额），应交税费-应交增值税（进项税额），
贷：银行存款等，
借：原材料等（即：票面增值税额），
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。
二、小规模纳税人，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。因此，小规模纳税人原本不涉及进项税额抵扣问题，只须处理应纳税额即可。
1、直接减免：
（1）可以直接全额确认收入，
借：银行存款、应收账款等，
贷：主营（其他）业务收入（价税合计）；
（2）若取得收入时尚未确定是否符合免税条件，可以先计提应纳税额，
借：银行存款、应收账款等，
贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）， 应交税费-应交增值税。期末符合免税条件，然后确认减免、结转损益，
借：应交税费-应交增值税，
贷：主营（其他）业务收入或者其他收益。
2、先征后返（退），
（1）正常计提增值税额，申报缴纳，
借：银行存款、应收账款等，
贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）， 应交税费-应交增值税；
（2）取得返还，属于政府补助，
借：银行存款，
贷：递延收益（补偿以后费用）、其他收益（补偿已发生经营费用）或者营业外收入（补偿已发生非经营支出）等。
免征的增值税怎么做账？
根据《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》（财会〔2016〕22号）的相关规定，对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金-应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。免征增值税的账务处理如下：
1、销售时按正常业务做以下分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（减免税款）
2、月底免征的增值税做以下分录：
借：应交税金-应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入-补贴收入
3、增值税减免后，涉及的城建税、教育费附加等税费也要对应减免，同样转入营业外收入即可。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列项目免征增值税：
(一)农业生产者销售的自产农产品；
(二)避孕药品和用具；
(三)古旧图书；
(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
(七)销售的自己使用过的物品。
小规模增值税未超过45万免征增值税怎么做账
法律分析：（1）收入的处理
借：银行存款 40.4万元
贷：主营业务收入 40万元
应交税费-应交增值税 0.4万元
（2）减免的处理
借：应交税费-应交增值税 0.4万元
贷：营业外收入 0.4万元
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》
第六条 凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。
第八条 纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。
减免增值税的账务处理怎么做
减免增值税的账务处理如下：
借：银行存款或 应收账款，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税（销项税额），
减免税款时，
借：应交税费—应交增值税（减免税款），
贷：营业外收入—补贴收入。
4月1日免征增值税怎么入账？
4月1日免征增值税不用入账。
根据财政部 税务总局公告2022年第15号规定，4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税！
那小规模适用3%征收率免征增值税，如何做账？
根据之前会计司的回复，直接免征的增值税，企业无需再计提做账。
举例：A公司属于小规模纳税人，4月份开具免税发票10万元，款项已收。则：
借：银行存款 100000
贷：主营业务收入 100000
如果小规模有适用征收率5%的业务，仍然适用季度45万免税政策，当达到免税时，相应的税费转入营业外收入或其他收益。
举例：A公司属于小规模纳税人，第二季度开具免税发票10万元，开具5%普票20万元，税额1万元。款项均已收到。则：
取得销售收入时：
借：银行存款 310000
贷：主营业务收入 300000
应交税费-应交增值税 10000
由于A公司第二季度销售额未超过45万元，5%业务享受免税：
借：应交税费-应交增值税 10000
贷：其他收益/营业外收入 10000
对于当期直接减免的增值税，企业应当根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的相关规定进行会计处理，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“其他收益”科目。
收到免税的普通发票怎么做账
公司收到免税票怎么记账
免征增值税，仍然按不免增值税进行账务处理，月末确认减免税额后，再转入营业外收入，在填报增值税申报表时，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，所有计税项目均为不含税“销售额”，不是含税销售收入，因为增值税是价款(金额)与税额是分离的。
比如一般纳税人免增值税项目(税率为13%)含税销售收入680000元：
借：银行存款(或应收账款)680000
贷：主营业务收入601769.91[680000÷(1+13%)]
应交税费—应交增值税78230.09(601769.91×13%)
月末：
借：应交税费—应交增值税78230.09
贷：营业外收入78230.09
二、免税发票
一般用于下岗、残疾、失业人员等从事的餐饮服务行业，享受国家免税的税收优惠政策。由税务部门向其提供免税发票。
收到增值税普通发票，小规模和一般纳税人的会计分录是一样的：
借：原材料(或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目)
贷：银行存款(或应付账款、预付账款等科目)
收到增值税普通发票，小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣。增值税一般纳税人取得普票，因为不是专票，就不能抵扣。小规模纳税人本身就不可以抵扣增值税进项税额，所以，小规模和一般纳税人收到增值税普通发票，只能把进项税额资本化。
拓展资料：增值税免税收入，就是不涉及增值税销项税额的收入，开具增值税普通发票时，选择免税货物(劳务)，那么开出来的发票就是不含税金额。如果开具网络发票或手工发票，直接开免税金额就可以了。
法律依据：《税收减免管理办法(试行)》第二条本办法所称的减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。
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