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房屋租赁税怎么算（房屋租赁所得税怎么算）

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本篇文章给大家谈谈房屋租赁税怎么算，以及房屋租赁所得税怎么算对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

房屋租赁税怎么算？

一般以租金为基础计算房屋租赁税。增值税为月租金收入的3%，城建税为增值税的1%或5%或7%，教育费附加为增值税的3%，地方教育附加为增值税的1%，房产税为月租金收入的4%，土地使用税为每平方米土地年税额除以12个月乘以占地面积，印花税为月租金收入的0.1%×0.001。

【法律依据】

《民法典》第七百零三条

租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。

《税收征收管理法》第二十八条

税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

房屋租赁税怎么算（房屋租赁所得税怎么算） 房屋租赁税怎么算 第1张

租赁税怎么算

一．正面回答

租赁税的计算：

1、分开计算将房屋租赁税所涉及的费用分开计算，比如营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元，教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%；个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%；房产税则为租金收入总额的12%；城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%；

2、合并计算房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税。

二、分析

租赁税里面含了多种税项，包括营业税、城市维护建设税、个人所得税、房产税、印花税、城镇土地使用税、地方教育附加和教育费附加。根据我国相关税收法律和法规的规定，印花税由租赁合同两方或两方以上当事人缴纳，其他税费由出租人缴纳。现实生活中，房东为了减少交税带来的损失，大都不去办理房屋出租备案登记，也不缴纳房租租赁税，即使有房东缴纳税费，这部分税费大部分也转嫁到了租客身上。

三、租赁税的定义是什么

租赁税是指房屋租赁管理部门根据相关法规和税务部门的委托，对房屋租赁征收赁管理费。租赁管理费和房屋租赁税都是以租金为基础，按照一定的标准组织征收。房屋租赁管理费是房屋租赁管理部门依法对房屋租赁行为征收的一种行政性收费。

房屋租赁税费计算

房屋租赁税费计算方法是：房产税为租金的4%，土地使用税为每平方米土地年税额除以12个月乘以占地面积，印花税为租金的0.1%×0.001，增值税为租金的3%，城建税为增值税的1%或5%或7%，教育费附加为增值税的3%，地方教育附加为增值税的1%。

【法律依据】

《房产税暂行条例》第三条

房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

《城镇土地使用税暂行条例》第三条

土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

房屋租赁税费怎么计算

一、房屋租赁税是什么，由谁交

房屋租赁税里面含了多种税项，包括营业税、城市维护建设税、个人所得税、房产税、印花税、城镇土地使用税、地方教育附加和教育费附加。根据我国相关税收法律和法规的规定，印花税由租赁合同两方或两方以上当事人缴纳，其他税费由出租人缴纳。现实生活中，房东为了减少交税带来的损失，大都不去办理房屋出租备案登记，也不缴纳房租租赁税。即使有房东缴纳税费，这部分税费大部分也转嫁到了租客身上。对于大部分个人租房居住的人来说，缴纳房屋租赁税与否影响不是很大，而对于租房用于经营的可能需要缴纳税费以便处理会计账目。

二、房屋租赁税怎么计算

房屋租赁税费计算方法有两种。

1、分开计算：将房屋租赁税所涉及的费用分开计算，比如营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元;教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%;个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%;房产税则为租金收入总额的12%;城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%(各城市不同)。

2、合并计算：房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进行征收。针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4%;5000元(含)-2万元的，为5%;2万元(含)以上的，为7.68%。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。个人出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6.1%;5000元(含)-2万元的，为8.1%;2万元(含)以上的，为15.7%。对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的，按13.7%征收。

三、房屋租赁税在哪里交

房屋租赁税在房屋所在地的地税局办理缴纳。办理手续：需携带房主身份证原件及复印件，租赁协议及复印件，房产证及复印件到房屋所在地地税局缴纳税款和开具发票。

房屋租赁个人所得税怎么算

房屋租赁个人所得税按照20%计算。财产租赁所得适用比例税率，每月租金收入不超过4000元的减除费用800元，4000以上的减除20％的费用，个人出租房屋用于他人居住的减按10％征收。根据我国相关法律规定，个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

房屋租赁税费计算方法有什么

房屋租赁税费计算方法分企业出租和个人出租，出租的房屋是住房还是非住房均由不同的计算方法。如果个人出租非住房（如商铺、写字间等）应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城市维护建设税税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加税率3%计算缴纳。4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%；5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。二、个人出租住房应缴纳下列税款：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。5.免征城镇土地使用税。6.免征印花税。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

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